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法律法規匯編 編號102. 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引
責編:李曉燕 發(fā)布時(shí)間:2024-03-29 16:37:17 瀏覽次數:

(國資發(fā)改革〔2006〕108號)


各中央企業(yè):
  
   企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作,關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續、健康、穩定發(fā)展。為了指導企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作,進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平,增強企業(yè)競爭力,促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展,我們制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,現印發(fā)你們,請結合本企業(yè)實(shí)際執行。企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗、做法及遇到的問(wèn)題,請及時(shí)反饋我委。

                                                                                                                        國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
                                                                                                                                二〇〇六年六月六日

中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

第一章 總則
  
   第一條 為指導國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委)履行出資人職責的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè))開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作,增強企業(yè)競爭力,提高投資回報,促進(jìn)企業(yè)持續、健康、穩定發(fā)展,根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》等法律法規,制定本指引。
  
   第二條 中央企業(yè)根據自身實(shí)際情況貫徹執行本指引。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會(huì )負責督導本指引的實(shí)施;國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過(guò)股東(大)會(huì )和董事會(huì )按照法定程序負責督導本指引的實(shí)施。
  
   第三條 本指引所稱(chēng)企業(yè)風(fēng)險,指未來(lái)的不確定性對企業(yè)實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、法律風(fēng)險等;也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機會(huì )為標志,將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性)和機會(huì )風(fēng)險(帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存)。
  
   第四條 本指引所稱(chēng)全面風(fēng)險管理,指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標,通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行風(fēng)險管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險管理文化,建立健全全面風(fēng)險管理體系,包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統和內部控制系統,從而為實(shí)現風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過(guò)程和方法。
  
   第五條 本指引所稱(chēng)風(fēng)險管理基本流程包括以下主要工作:
  
  (一)收集風(fēng)險管理初始信息;
  
  (二)進(jìn)行風(fēng)險評估;
  
  (三)制定風(fēng)險管理策略;
  
  (四)提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案;
  
  (五)風(fēng)險管理的監督與改進(jìn)。
  
   第六條 本指引所稱(chēng)內部控制系統,指圍繞風(fēng)險管理策略目標,針對企業(yè)戰略、規劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運營(yíng)、財務(wù)、內部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷(xiāo)售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程,通過(guò)執行風(fēng)險管理基本流程,制定并執行的規章制度、程序和措施。
  
   第七條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理要努力實(shí)現以下風(fēng)險管理總體目標:
  
  (一)確保將風(fēng)險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內;
  
  (二)確保內外部,尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現真實(shí)、可靠的信息溝通,包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告;
  
  (三)確保遵守有關(guān)法律法規;
  
  (四)確保企業(yè)有關(guān)規章制度和為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標而采取重大措施的貫徹執行,保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性,提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果,降低實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標的不確定性;
  
  (五)確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃,保護企業(yè)不因災害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。
  
   第八條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作,應注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害,也應把機會(huì )風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源,通過(guò)對其管理,為企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
  
   第九條 企業(yè)應本著(zhù)從實(shí)際出發(fā),務(wù)求實(shí)效的原則,以對重大風(fēng)險、重大事件(指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實(shí))的管理和重要流程的內部控制為重點(diǎn),積極開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作。具備條件的企業(yè)應全面推進(jìn),盡快建立全面風(fēng)險管理體系;其他企業(yè)應制定開(kāi)展全面風(fēng)險管理的總體規劃,分步實(shí)施,可先選擇發(fā)展戰略、投資收購、財務(wù)報告、內部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險管理工作,建立單項或多項內部控制子系統。通過(guò)積累經(jīng)驗,培養人才,逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。
  
   第十條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作應與其他管理工作緊密結合,把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線(xiàn),即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線(xiàn);風(fēng)險管理職能部門(mén)和董事會(huì )下設的風(fēng)險管理委員會(huì )為第二道防線(xiàn);內部審計部門(mén)和董事會(huì )下設的審計委員會(huì )為第三道防線(xiàn)。

第二章 風(fēng)險管理初始信息
  
   第十一條 實(shí)施全面風(fēng)險管理,企業(yè)應廣泛、持續不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內部、外部初始信息,包括歷史數據和未來(lái)預測。應把收集初始信息的職責分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。
  
   第十二條 在戰略風(fēng)險方面,企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰略風(fēng)險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
  
  (一)國內外宏觀(guān)經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;
  
  (二)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng )新的有關(guān)內容;
  
  (三)市場(chǎng)對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;
  
  (四)與企業(yè)戰略合作伙伴的關(guān)系,未來(lái)尋求戰略合作伙伴的可能性;
  
  (五)本企業(yè)主要客戶(hù)、供應商及競爭對手的有關(guān)情況;
  
  (六)與主要競爭對手相比,本企業(yè)實(shí)力與差距;
  
  (七)本企業(yè)發(fā)展戰略和規劃、投融資計劃、年度經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)戰略,以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關(guān)依據;
  
  (八)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節。
  
   第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面,企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導致危機的案例,并至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標或先進(jìn)指標的,也應盡可能收集):
  
  (一)負債、或有負債、負債率、償債能力;
  
  (二)現金流、應收賬款及其占銷(xiāo)售收入的比重、資金周轉率;
  
  (三)產(chǎn)品存貨及其占銷(xiāo)售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;
  
  (四)制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用;
  
  (五)盈利能力;
  
  (六)成本核算、資金結算和現金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節;
  
  (七)與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì )計政策、會(huì )計估算、與國際會(huì )計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信息。
  
   第十四條 在市場(chǎng)風(fēng)險方面,企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
  
  (一)產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化;
  
  (二)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價(jià)格變化;
  
  (三)主要客戶(hù)、主要供應商的信用情況;
  
  (四)稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數的變化;
  
  (五)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。
  
   第十五條 在運營(yíng)風(fēng)險方面,企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息:
  
  (一)產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā);
  
  (二)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā),市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略,包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷(xiāo)售渠道,市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀況等;
  
  (三)企業(yè)組織效能、管理現狀、企業(yè)文化,高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識結構、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗;
  
  (四)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節;
  
  (五)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節;
  
  (六)因企業(yè)內、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統失靈;
  
  (七)給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險;
  
  (八)對現有業(yè)務(wù)流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價(jià)及持續改進(jìn)能力;
  
  (九)企業(yè)風(fēng)險管理的現狀和能力。
  
   第十六條 在法律風(fēng)險方面,企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規風(fēng)險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息:
  
  (一)國內外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
  
  (二)影響企業(yè)的新法律法規和政策;
  
  (三)員工道德操守的遵從性;
  
  (四)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿易合同;
  
  (五)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
  
  (六)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。
  
   第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類(lèi)、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險評估。

第三章 風(fēng)險評估
  
   第十八條 企業(yè)應對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)三個(gè)步驟。
  
   第十九條 風(fēng)險評估應由企業(yè)組織有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位實(shí)施,也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實(shí)施。
  
   第二十條 風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險,有哪些風(fēng)險。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述,分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。風(fēng)險評價(jià)是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現目標的影響程度、風(fēng)險的價(jià)值等。
  
   第二十一條 進(jìn)行風(fēng)險辨識、分析、評價(jià),應將定性與定量方法相結合。定性方法可采用問(wèn)卷調查、集體討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪(fǎng)談、由專(zhuān)人主持的工作訪(fǎng)談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。
  
   第二十二條 進(jìn)行風(fēng)險定量評估時(shí),應統一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型,并通過(guò)測試等方法,確保評估系統的假設前提、參數、數據來(lái)源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環(huán)境的變化,定期對假設前提和參數進(jìn)行復核和修改,并將定量評估系統的估算結果與實(shí)際效果對比,據此對有關(guān)參數進(jìn)行調整和改進(jìn)。
  
   第二十三條 風(fēng)險分析應包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析,以便發(fā)現各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負相關(guān)性等組合效應,從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統一集中管理。
  
   第二十四條 企業(yè)在評估多項風(fēng)險時(shí),應根據對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估,繪制風(fēng)險坐標圖,對各項風(fēng)險進(jìn)行比較,初步確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。
  
   第二十五條 企業(yè)應對風(fēng)險管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,定期或不定期實(shí)施風(fēng)險辨識、分析、評價(jià),以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。

第四章 風(fēng)險管理策略
  
   第二十六條 本指引所稱(chēng)風(fēng)險管理策略,指企業(yè)根據自身條件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰略,確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標準,選擇風(fēng)險承擔、風(fēng)險規避、風(fēng)險轉移、風(fēng)險轉換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。
  
   第二十七條 一般情況下,對戰略、財務(wù)、運營(yíng)和法律風(fēng)險,可采取風(fēng)險承擔、風(fēng)險規避、風(fēng)險轉換、風(fēng)險控制等方法。對能夠通過(guò)保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財的風(fēng)險,可以采用風(fēng)險轉移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償等方法。
  
   第二十八條 企業(yè)應根據不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,即企業(yè)愿意承擔哪些風(fēng)險,明確風(fēng)險的最低限度和不能超過(guò)的最高限度,并據此確定風(fēng)險的預警線(xiàn)及相應采取的對策。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,要正確認識和把握風(fēng)險與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險,片面追求收益而不講條件、范圍,認為風(fēng)險越大、收益越高的觀(guān)念和做法;同時(shí),也要防止單純?yōu)橐幈茱L(fēng)險而放棄發(fā)展機遇。
  
   第二十九條 企業(yè)應根據風(fēng)險與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險在風(fēng)險坐標圖上的位置,進(jìn)一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險管理成本的資金預算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。
  
   第三十條 企業(yè)應定期總結和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性,結合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,應重點(diǎn)檢查依據風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預警線(xiàn)實(shí)施的結果是否有效,并提出定性或定量的有效性標準。

第五章 風(fēng)險管理解決方案
  
   第三十一條 企業(yè)應根據風(fēng)險管理策略,針對各類(lèi)風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應包括風(fēng)險解決的具體目標,所需的組織領(lǐng)導,所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風(fēng)險管理工具(如:關(guān)鍵風(fēng)險指標管理、損失事件管理等)。
  
   第三十二條 企業(yè)制定風(fēng)險管理解決的外包方案,應注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴(lài)性風(fēng)險等,并制定相應的預防和控制措施。
  
   第三十三條 企業(yè)制定風(fēng)險解決的內控方案,應滿(mǎn)足合規的要求,堅持經(jīng)營(yíng)戰略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營(yíng)效率及效果相平衡的原則,針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節作為控制點(diǎn),采取相應的控制措施。
  
   第三十四條 企業(yè)制定內控措施,一般至少包括以下內容:
  
  (一)建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權做出風(fēng)險性決定;
  
  (二)建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人,報告的時(shí)間、內容、頻率、傳遞路線(xiàn)、負責處理報告的部門(mén)和人員等;
  
  (三)建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項,明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門(mén)和人員及其相應責任;
  
  (四)建立內控責任制度。按照權利、義務(wù)和責任相統一的原則,明確規定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度;
  
  (五)建立內控審計檢查制度。結合內控的有關(guān)要求、方法、標準與流程,明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門(mén)等;
  
  (六)建立內控考核評價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執行情況與績(jì)效薪酬掛鉤;
  
  (七)建立重大風(fēng)險預警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續不斷的監測,及時(shí)發(fā)布預警信息,制定應急預案,并根據情況變化調整控制措施;
  
  (八)建立健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設,形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度;
  
  (九)建立重要崗位權力制衡制度,明確規定不相容職責的分離。主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責,相互制約;明確該崗位的上級部門(mén)或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任;將該崗位作為內部審計的重點(diǎn)等。
  
   第三十五條 企業(yè)應當按照各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的職責分工,認真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案,確保各項措施落實(shí)到位。

第六章 風(fēng)險管理的監督與改進(jìn)
  
   第三十六條 企業(yè)應以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn),對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監督,采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗,根據變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
  
   第三十七條 企業(yè)應建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險管理基本流程,連接各上下級、各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道,確保信息溝通的及時(shí)、準確、完整,為風(fēng)險管理監督與改進(jìn)奠定基礎。
  
   第三十八條 企業(yè)各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗,及時(shí)發(fā)現缺陷并改進(jìn),其檢查、檢驗報告應及時(shí)報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)。
  
   第三十九條 企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)應定期對各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗,要根據本指引第三十條要求對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估,對跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價(jià),提出調整或改進(jìn)建議,出具評價(jià)和建議報告,及時(shí)報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。
  
   第四十條 企業(yè)內部審計部門(mén)應至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門(mén)在內的各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規定開(kāi)展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監督評價(jià),監督評價(jià)報告應直接報送董事會(huì )或董事會(huì )下設的風(fēng)險管理委員會(huì )和審計委員會(huì )。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專(zhuān)項審計工作一并開(kāi)展。
  
   第四十一條 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價(jià),出具風(fēng)險管理評估和建議專(zhuān)項報告。報告一般應包括以下幾方面的實(shí)施情況、存在缺陷和改進(jìn)建議:
  
  (一)風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略;
  
  (二)企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內部控制系統的建設;
  
  (三)風(fēng)險管理組織體系與信息系統;
  
  (四)全面風(fēng)險管理總體目標。

第七章 風(fēng)險管理組織體系
  
   第四十二條 企業(yè)應建立健全風(fēng)險管理組織體系,主要包括規范的公司法人治理結構,風(fēng)險管理職能部門(mén)、內部審計部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導機構及其職責。
  
   第四十三條 企業(yè)應建立健全規范的公司法人治理結構,股東(大)會(huì )(對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè),即指國資委,下同)、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層依法履行職責,形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。
  
   第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應建立外部董事、獨立董事制度,外部董事、獨立董事人數應超過(guò)董事會(huì )全部成員的半數,以保證董事會(huì )能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。
  
   第四十五條 董事會(huì )就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會(huì )負責。董事會(huì )在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責:
  
  (一)審議并向股東(大)會(huì )提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告;
  
  (二)確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度,批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;
  
  (三)了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現狀,做出有效控制風(fēng)險的決策;
  
  (四)批準重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制;
  
  (五)批準重大決策的風(fēng)險評估報告;
  
  (六)批準內部審計部門(mén)提交的風(fēng)險管理監督評價(jià)審計報告;
  
  (七)批準風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案;
  
  (八)批準風(fēng)險管理措施,糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為;
  
  (九)督導企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育;
  
  (十)全面風(fēng)險管理其他重大事項。
  
   第四十六條 具備條件的企業(yè),董事會(huì )可下設風(fēng)險管理委員會(huì )。該委員會(huì )的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長(cháng)擔任;董事長(cháng)兼任總經(jīng)理的,召集人應由外部董事或獨立董事?lián)?。該委員會(huì )成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,以及具備風(fēng)險管理監管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。
  
   第四十七條 風(fēng)險管理委員會(huì )對董事會(huì )負責,主要履行以下職責:
  
  (一)提交全面風(fēng)險管理年度報告;
  
  (二)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;
  
  (三)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制,以及重大決策的風(fēng)險評估報告;
  
  (四)審議內部審計部門(mén)提交的風(fēng)險管理監督評價(jià)審計綜合報告;
  
  (五)審議風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案;
  
  (六)辦理董事會(huì )授權的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
  
   第四十八條 企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會(huì )負責??偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員,負責主持全面風(fēng)險管理的日常工作,負責組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案。
  
   第四十九條 企業(yè)應設立專(zhuān)職部門(mén)或確定相關(guān)職能部門(mén)履行全面風(fēng)險管理的職責。該部門(mén)對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責,主要履行以下職責:
  
  (一)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告;
  
  (二)研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制;
  
  (三)研究提出跨職能部門(mén)的重大決策風(fēng)險評估報告;
  
  (四)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險管理解決方案,并負責該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監控;
  
  (五)負責對全面風(fēng)險管理有效性評估,研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案;
  
  (六)負責組織建立風(fēng)險管理信息系統;
  
  (七)負責組織協(xié)調全面風(fēng)險管理日常工作;
  
  (八)負責指導、監督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作;
  
  (九)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
  
   第五十條 企業(yè)應在董事會(huì )下設立審計委員會(huì ),企業(yè)內部審計部門(mén)對審計委員會(huì )負責。審計委員會(huì )和內部審計部門(mén)的職責應符合《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》(國資委令第8號)的有關(guān)規定。內部審計部門(mén)在風(fēng)險管理方面,主要負責研究提出全面風(fēng)險管理監督評價(jià)體系,制定監督評價(jià)相關(guān)制度,開(kāi)展監督與評價(jià),出具監督評價(jià)審計報告。
  
   第五十一條 企業(yè)其他職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中,應接受風(fēng)險管理職能部門(mén)和內部審計部門(mén)的組織、協(xié)調、指導和監督,主要履行以下職責:
  
  (一)執行風(fēng)險管理基本流程;
  
  (二)研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制;
  
  (三)研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告;
  
  (四)做好本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統的工作;
  
  (五)做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作;
  
  (六)建立健全本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內部控制子系統;
  
  (七)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
  
   第五十二條 企業(yè)應通過(guò)法定程序,指導和監督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系。

第八章 風(fēng)險管理信息系統
  
   第五十三條 企業(yè)應將信息技術(shù)應用于風(fēng)險管理的各項工作,建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節的風(fēng)險管理信息系統,包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
  
   第五十四條 企業(yè)應采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統輸入的業(yè)務(wù)數據和風(fēng)險量化值的一致性、準確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對輸入信息系統的數據,未經(jīng)批準,不得更改。
  
   第五十五條 風(fēng)險管理信息系統應能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試;能夠實(shí)時(shí)反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監控狀態(tài);能夠對超過(guò)風(fēng)險預警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息報警;能夠滿(mǎn)足風(fēng)險管理內部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。
  
   第五十六條 風(fēng)險管理信息系統應實(shí)現信息在各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享,既能滿(mǎn)足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求,也能滿(mǎn)足企業(yè)整體和跨職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。
  
   第五十七條 企業(yè)應確保風(fēng)險管理信息系統的穩定運行和安全,并根據實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。
  
   第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統的企業(yè),應補充、調整、更新已有的管理流程和管理程序,建立完善的風(fēng)險管理信息系統;尚未建立企業(yè)管理信息系統的,應將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統一規劃、統一設計、統一實(shí)施、同步運行。

第九章 風(fēng)險管理文化
  
   第五十九條 企業(yè)應注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化,促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升,保障企業(yè)風(fēng)險管理目標的實(shí)現。
  
   第六十條 風(fēng)險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過(guò)程。大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化,樹(shù)立正確的風(fēng)險管理理念,增強員工風(fēng)險管理意識,將風(fēng)險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺(jué)行動(dòng),促進(jìn)企業(yè)建立系統、規范、高效的風(fēng)險管理機制。
  
   第六十一條 企業(yè)應在內部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險管理文化氛圍。董事會(huì )應高度重視風(fēng)險管理文化的培育,總經(jīng)理負責培育風(fēng)險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。
  
   第六十二條 企業(yè)應大力加強員工法律素質(zhì)教育,制定員工道德誠信準則,形成人人講道德誠信、合法合規經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險管理文化。對于不遵守國家法律法規和企業(yè)規章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為,企業(yè)應嚴肅查處。
  
   第六十三條 企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應通過(guò)多種形式,努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化,牢固樹(shù)立風(fēng)險無(wú)處不在、風(fēng)險無(wú)時(shí)不在、嚴格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會(huì )風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責任重大等意識和理念。
  
   第六十四條 風(fēng)險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合,有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識,防止盲目擴張、片面追求業(yè)績(jì)、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。
  
   第六十五條 企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓制度。采取多種途徑和形式,加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓,培養風(fēng)險管理人才,培育風(fēng)險管理文化。

第十章 附則
  
   第六十六條 中央企業(yè)中未設立董事會(huì )的國有獨資企業(yè),由經(jīng)理辦公會(huì )議代行本指引中有關(guān)董事會(huì )的職責,總經(jīng)理對本指引的貫徹執行負責。
  
   第六十七條 本指引在中央企業(yè)投資、財務(wù)報告、衍生產(chǎn)品交易等方面的風(fēng)險管理配套文件另行下發(fā)。
  
   第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關(guān)技術(shù)方法和專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行了說(shuō)明。
  
   第六十九條 本指引由國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )負責解釋。
  
   第七十條 本指引自印發(fā)之日起施行。